Mashtrimi i karuselit: Kur karuseli nuk është qesharak

Mashtrimi me karusel konsiston në transferimin e pasurive ndërmjet kompanive që i përkasin shteteve të ndryshme me qëllim që të shmangen taksat.

Në çështjen e fundit të adresuar nga Gjykata Supreme, kompania Alfa - eksportues i zakonshëm i produkteve të telefonisë brenda Bashkimit Evropian dhe për këtë arsye është në gjendje të veprojë me Pa TVSH - bleu sasi të mëdha të pajisjeve telefonike nga kompania Beta.
Me një detaj të vogël: kompanitë Alfa dhe Beta kishin të njëjtin seli, të njëjtën depo dhe të njëjtën pronësi dhe menaxhim - edhe nëse u mungonte minimumi i krijimtarisë.

Kompania Alfa pjekur kështu një qëndrueshme Kredia e TVSH-së dhe vazhdoi të shesë pa TVSH atë që u ble nga kompania Beta me një markë të ulët - madje me një çmim më të ulët se ai i paguar Beta - te kompania Gamma me seli tatimore në një vend të Bashkimit Evropian.
Më vonë Gamma, përmes kompanive të përcaktuara si "fabrika të thjeshta letre" nga Policia e Financave, furnizoi vetë kompaninë Beta, nga e cila kishte filluar "karuseli".

Si janë ndërmarrja "fabrikat e letrës"?

Fletoret eKundër pastrimit të parave (Dhjetor 2020, n.15) iUIF (Njësia e informacionit financiar) me titull "Një tregues sintetik për të identifikuar të ashtuquajturat kompani letre" përcakton kompanitë e letrës si kompani që lëshojnë fatura për operacione jo-ekzistente, duke lejuar kompanitë e prodhimit t'i përdorin ato të dyja për qëllime të evazionit fiskal, duke treguar kosto jo-ekzistente në pasqyrat financiare, dhe për pastrimin e parave ose qëllime të tjera të paligjshme dhe vendos "tregues" për t'i identifikuar ato.
Me fjalë të tjera, ato janë “kompani shtypëse” të dokumenteve të kontabilitetit.

Si mashtrim me karusel?

Në rastin në fjalë, mallrat që dukeshin se vinin nga kompania Gamma kaluan vetëm zyrtarisht përmes ndërmarrja "fabrikat e letrës" por në të vërtetë ajo furnizonte drejtpërdrejt kompaninë Beta e cila më pas vendosi produktet në shpërndarje të madhe.
Kishte kështu një tranzit i dukshëm i mallrave nga kompania Beta te kompania Alfa te kompanitë e letrës dhe më në fund përsëri te Beta. Ky mekanizëm në të vërtetë lejoi Beta dhe Alfa (kompani që u përkasin të njëjtave subjekte) që kompensoj TVSH-në, për të pjekur përmes Alfa një të konsiderueshme kredi tatimore si dhe të mbetet konkurrues në tregun e telefonisë me ulur çmimet.

Rezultati i procesit:

Gjyqi pati një rezultat kurioz. Në fakt, nëse drejtori i kompanisë Beta lirohej i lirë, drejtori de facto i së njëjtës kompani dënohej për krimin e deklarimi mashtrues përmes përdorimit të faturave ose dokumenteve të tjera për operacione inekzistente referuar nëarti 2 Dekreti Legjislativ nr. 74 i vitit 2000.
Kaloi gjykimin e rishikim, Gjykata e Lartë, duke e shpallur ankesën të papranueshme, përpunoi parimin sipas të cilit nuk lejohet rishikimi i dënimit bazuar në të njëjtat prova të përdorura nga dënimi i pafajësisë kundër një konkurrenti në të njëjtën vepër penale dhe i shqiptuar në një procedurë tjetër, sepse shqyrtimi ka për qëllim modifikimin e gabimit vetëm në rindërtimi i faktit dhe jo në vlerësimin e së njëjtës

Ju mund të qëndroni të informuar mbi lajmet ligjore përmes blogut tonë