Oszustwo karuzelowe: kiedy karuzela nie jest zabawna

Oszustwa karuzelowe polegają na przenoszeniu aktywów między firmami należącymi do różnych stanów w celu uniknięcia podatków.

W niedawnej sprawie skierowanej przez Sąd Najwyższy, firma Alfa - stały eksporter produktów telefonicznych na terenie Unii Europejskiej i dzięki temu może współpracować z bez VAT - zakupiliśmy duże ilości sprzętu telefonicznego od firmy Beta.
Z drobnym szczegółem: firmy Alfa i Beta miały tę samą siedzibę, ten sam magazyn i ten sam właściciel i zarząd – nawet jeśli brakowało im minimum kreatywności.

W ten sposób firma Alfa dojrzała konsekwentnie Kredyt VAT VAT i przystąpiła do sprzedaży bez VAT tego, co zostało zakupione od firmy Beta z niską marżą - nawet z niższą ceną niż ta zapłacona Beta - firmie Gamma z siedzibą podatkową w kraju Unii Europejskiej.
Później Gamma, dzięki firmom określanym jako proste „papiernie” przez Policja finansowa, dostarczyła sama firma Beta, od której zaczęła się „karuzela”.

Jak się mają firma „papierownie”?

ZeszytyPrzeciwdziałanie praniu pieniędzy (grudzień 2020, nr 15) zUIF (jednostka informacji finansowej) pt. „Syntetyczny wskaźnik identyfikacji tzw. firm papierniczych” definiuje firmy papiernicze jako firmy wystawiające faktury za nieistniejące czynności, co pozwala firmom produkcyjnym na wykorzystanie ich zarówno do celów uchylania się od płacenia podatków, ze wskazaniem nieistniejących kosztów w sprawozdaniach finansowych, praniu pieniędzy lub innych nielegalnych celach i ustala „wskaźniki” w celu ich identyfikacji.
Innymi słowy są to firmy „drukujące” dokumenty księgowe.

Jak oszustwo karuzelowe?

W omawianym przypadku towary, które wydawały się pochodzić z firmy Gamma, tylko formalnie przeszły przez firma „papierownie” ale w rzeczywistości dostarczała bezpośrednio firmie Beta, która następnie rozprowadzała produkty w dużej dystrybucji.
Było więc pozorny tranzyt towarów od firmy Beta przez firmę Alfa do firm papierniczych i wreszcie z powrotem do wersji Beta. Ten mechanizm faktycznie umożliwił Beta i Alfa (spółkom należącym do tych samych podmiotów) potrącony podatek VAT,żeby dojrzeć przez Alfę niemało ulga podatkowa a także pozostać konkurencyjnym na rynku telefonii z obniżone ceny.

Wynik procesu:

Proces miał ciekawy wynik. W rzeczywistości, jeśli dyrektor firmy Beta został uniewinniony, de facto dyrektor tej samej firmy został skazany za przestępstwo oszukańcze deklaracje poprzez wykorzystanie faktur lub innych dokumentów do nieistniejących operacji wspomniany wsztuka. 2 Dekret z mocą ustawy nr. 74 z 2000.
Przekazał wyrok rewizja, Sąd Najwyższy, uznając apelację za niedopuszczalną, wypracował zasadę, zgodnie z którą rewizja wyroku w oparciu o te same dowody, którymi posłużył się wyrok uniewinniający przeciwko konkurentowi w tym samym przestępstwie i orzeczona w innym postępowaniu, jest niedopuszczalna, ponieważ kontrola ma na celu modyfikację błędu tylko na rekonstrukcja faktu a nie na ocenie tego samego

Możesz być na bieżąco z aktualnościami prawnymi za pośrednictwem naszego bloga