Karussellbetrug: Wenn das Karussell nicht lustig ist

Karussellbetrug besteht in der Übertragung von Vermögenswerten zwischen Unternehmen verschiedener Staaten, um Steuern zu hinterziehen.

In dem kürzlich vom Obersten Gerichtshof behandelten Fall hat die Firma Alfa - gewöhnlicher Exporteur von Telefonieprodukten innerhalb der Europäischen Union und daher in der Lage, mit Ohne MwSt - große Mengen von Telefoniegeräten von der Firma Beta gekauft haben.
Mit einem kleinen Detail: Die Firmen Alfa und Beta hatten den gleichen Hauptsitz, das gleiche Lager und die gleiche Eigentümerschaft und Geschäftsführung - auch wenn es ihnen an Kreativität fehlte.

Die Firma Alfa reifte somit eine konsequente Mehrwertsteuergutschrift und verkaufte ohne Mehrwertsteuer, was von der Firma Beta mit einem geringen Aufschlag - sogar zu einem niedrigeren Preis als der an Beta gezahlt wurde - an die Firma Gamma mit Steuersitz in einem Land der Europäischen Union.
Später Gamma, durch Unternehmen, die von als einfache "Papierfabriken" definiert wurden Finanzpolizei, belieferte die Firma Beta selbst, von der aus das "Karussell" gestartet war.

Wie sind die Unternehmen "Papierfabriken"?

Die Notizbücher vonGeldwäschebekämpfung (Dezember 2020, Nr. 15) vonUIF (Financial Information Unit) mit dem Titel "Ein synthetischer Indikator zur Identifizierung der sogenannten Papierunternehmen" definiert Papierunternehmen als Unternehmen, die Rechnungen für nicht existierende Tätigkeiten ausstellen und es Produktionsunternehmen ermöglichen, beides zu Steuerhinterziehungszwecken zu verwenden und nicht vorhandene Kosten anzugeben in den Jahresabschlüssen sowie auf Geldwäsche oder andere illegale Zwecke und setzt "Indikatoren", um diese zu identifizieren.
Mit anderen Worten, sie „drucken“ Unternehmen von Buchhaltungsdokumenten.

Wie zum Karussellbetrug?

Im vorliegenden Fall wurden die Waren, die anscheinend von der Firma Gamma stammen, nur offiziell durch die Unternehmen "Papierfabriken" in Wirklichkeit belieferte es jedoch direkt die Firma Beta, die die Produkte dann in großem Umfang verteilte.
Es gab also a scheinbarer Warentransit von der Beta-Firma über die Alfa-Firma zu den Papierfirmen und schließlich zurück zu Beta. Dieser Mechanismus ermöglichte es Beta und Alfa (Unternehmen, die zu den gleichen Themen gehören) tatsächlich Mehrwertsteuer verrechnen, durch Alfa ein beachtliches reifen zu lassen Steuergutschrift sowie um auf dem Telefoniemarkt wettbewerbsfähig zu bleiben mit gesenkte Preise.

Ergebnis des Prozesses:

Der Prozess hatte einen merkwürdigen Ausgang. Wenn der Direktor der Beta-Firma freigesprochen wurde, wurde der De-facto-Direktor derselben Firma des Verbrechens des betrügerische Erklärung durch Verwendung von Rechnungen oder anderen Dokumenten für nicht vorhandene Vorgängeexistent bezeichnet inKunst. 2 Gesetzesdekret Nr. 74 von 2000.
Das Urteil von . bestanden Revision, hat der Oberste Gerichtshof, der die Berufung für unzulässig erklärte, den Grundsatz ausgearbeitet, nach dem die Revision des Urteils auf der Grundlage derselben Beweismittel, die beim Freispruch gegen einen Konkurrenten in derselben Straftat verwendet und in einem anderen Verfahren ausgesprochen wurden, nicht zulässig ist, weil die Überprüfung zielt darauf ab, den Fehler nur auf dem Rekonstruktion der Tatsache und nicht auf die Bewertung derselben

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