Мошенничество с каруселью: когда карусель не смешная

Карусельное мошенничество заключается в передаче активов между компаниями, принадлежащими разным государствам, с целью уклонения от уплаты налогов.

В недавнем деле, рассмотренном Верховным судом, компания Alfa - обычный экспортер продуктов телефонии в Европейском Союзе и, следовательно, способная работать с Цена без НДС - закуплено большое количество телефонного оборудования у компании «Бета».
С небольшой деталью: у компаний «Альфа» и «Бета» были одинаковые штаб-квартиры, одинаковые склады, одинаковые владельцы и руководство, даже если им не хватало минимума творчества.

Таким образом, у компании «Альфа» сформировалась последовательная НДС зачет и приступил к продаже без НДС то, что было куплено у компании Beta с низкой наценкой - даже по более низкой цене, чем та, которая была уплачена Beta - компании Gamma с налоговой штаб-квартирой в стране Европейского Союза.
Позже Gamma через компании, определенные как простые "бумажные фабрики" Финансовая полиция, поставляла саму компанию Beta, с которой и началась «карусель».

Как компания "бумажные фабрики"?

БлокнотыБорьба с обмыванием денег (Декабрь 2020, №15) изUIF (Подразделение финансовой информации), озаглавленное «Синтетический индикатор для выявления так называемых бумажных компаний», определяет бумажные компании как компании, которые выставляют счета за несуществующие операции, что позволяет производственным компаниям использовать их обе для целей уклонения от уплаты налогов, указывая на несуществующие расходы. в финансовой отчетности, а также для отмывания денег или других незаконных целей и устанавливает «индикаторы» для их идентификации.
Другими словами, они «печатают» бухгалтерские документы.

Как карусельное мошенничество?

В данном случае товары, которые, по всей видимости, поступали от компании «Гамма», проходили через компания "бумажные фабрики" но на самом деле она напрямую поставляла продукцию компании Beta, которая затем начала массовое распространение продукции.
Таким образом, был очевидный транзит товаров от компании Beta до компании Alfa, от компаний по производству бумаги и, наконец, обратно в Beta. Этот механизм фактически позволил Бете и Альфе (компаниям, принадлежащим к одному субъекту) зачет НДС, созреть через Альфа значительную налоговый кредит а также оставаться конкурентоспособными на рынке телефонии с пониженные цены.

Результат процесса:

Судебный процесс закончился любопытным. Фактически, если директор компании Beta был оправдан, фактический директор той же компании был признан виновным в преступлении мошенническое декларирование посредством использования счетов-фактур или других документов для несуществующих операций упоминается вИзобразительное искусство. 2 Законодательный декрет No. 74 из 2000.
Принял решение пересмотр, Верховный суд, объявив апелляцию неприемлемой, разработал принцип, согласно которому пересмотр приговора на основе тех же доказательств, которые использовались в оправдательном приговоре в отношении конкурента по тому же преступлению и оглашены в другом производстве, не допускается, поскольку пересмотр приговора направлена на изменение ошибки только на реконструкция факта а не по оценке того же

Вы можете быть в курсе юридических новостей в нашем блоге