Frauda caruselului: atunci când caruselul nu este amuzant

Frauda cu carusel constă în transferul de active între companii aparținând unor state diferite pentru a se sustrage impozitelor.

În cazul recent adresat de Curtea Supremă, compania Alfa - exportator obișnuit de produse de telefonie în Uniunea Europeană și, prin urmare, poate opera cu fara TVA - a achiziționat cantități mari de echipamente de telefonie de la compania Beta.
Cu un mic detaliu: companiile Alfa și Beta aveau același sediu, același depozit și aceeași proprietate și administrare - chiar dacă le lipsește un minim de creativitate.

Compania Alfa s-a maturizat astfel o consecvență Credit TVA și a procedat la vânzarea fără TVA a ceea ce a fost cumpărat de la compania Beta cu o reducere redusă - chiar și cu un preț mai mic decât cel plătit Beta - către compania Gamma cu sediul fiscal într-o țară a Uniunii Europene.
Ulterior Gamma, prin companii definite ca simple „fabrici de hârtie” de către Poliția Finanțelor, a furnizat însăși compania Beta, de la care plecase „caruselul”.

Cum sunt compania „fabrici de hârtie”?

Caietele dinÎmpotriva spălării de bani (Decembrie 2020, nr. 15) dinUIF (Unitatea de informații financiare) intitulată „Un indicator sintetic pentru identificarea așa-numitelor companii de hârtie” definește companiile de hârtie ca fiind companiile care emit facturi pentru operațiuni inexistente, permițând companiilor de producție să le folosească atât în scopuri de evaziune fiscală, indicând costurile inexistente în situațiile financiare și la spălarea banilor sau alte scopuri ilegale și stabilește „indicatori” pentru a le identifica.
Cu alte cuvinte, acestea sunt companii de „tipărire” de documente contabile.

Cum fraudă carusel?

În cazul în cauză, bunurile care păreau să provină de la compania Gamma au trecut în mod formal doar prin compania „fabrici de hârtie” dar, în realitate, furniza direct compania Beta, care apoi a plasat produsele în distribuție pe scară largă.
A existat astfel un tranzitul aparent al mărfurilor de la compania Beta la compania Alfa la companiile de hârtie și în cele din urmă înapoi la Beta. Acest mecanism a permis de fapt Beta și Alfa (companii aparținând acelorași subiecți) să compensează TVA, să se maturizeze prin Alfa o considerabilă credit fiscal precum și să rămână competitiv pe piața de telefonie cu prețuri reduse.

Rezultatul procesului:

Procesul a avut un rezultat curios. De fapt, dacă directorul companiei Beta a fost achitat, directorul de facto al aceleiași companii a fost condamnat pentru infracțiunea de declarație frauduloasă prin utilizarea facturilor sau a altor documente pentru operațiuni inexistente la care se face referire înartă. 2 Decretul legislativ nr. 74 din 2000.
A trecut judecata lui revizuire, Curtea Supremă, declarând recursul inadmisibil, a elaborat principiul potrivit căruia revizuirea sentinței pe baza acelorași probe utilizate de sentința de achitare împotriva unui concurent în aceeași infracțiune și pronunțată într-o altă procedură nu este permisă, deoarece revizuirea are drept scop modificarea erorii numai pe reconstrucția faptului și nu pe evaluarea aceluiași

Puteți rămâne informat cu privire la știrile juridice prin intermediul blogului nostru